Preguntas frecuentes generales para prestatarios de préstamos directos que recibieron asistencia en 2022 bajo la sección 22006 de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA)

Formularios y documentos

¿Qué documentos tributarios revisados y notificaciones ha enviado el USDA, y cuál es la diferencia entre los formularios tributarios revisados y el anterior formulario tributario que recibí del USDA? Recientemente he recibido dos nuevos sobres con formularios tributarios del USDA y no estoy seguro(a) de para qué sirve cada uno. 

A principios de este año, los prestatarios que recibieron asistencia financiera en 2022 de la FSA, bajo la sección 22006 de la IRA recibieron un formulario 1099-G, Ciertos Pagos del Gobierno, informando de dicha asistencia financiera. Los prestatarios de préstamos directos que recibieron esa asistencia en 2022 pronto recibirán:

• Un formulario 1099-C, Cancelación de Deuda, en el que se informa de la parte de los pagos de la FSA efectuados por el prestatario bajo la sección 22006 por cada préstamo directo de la FSA por el que el prestatario haya recibido un pago bajo la sección 22006 (ejemplo, si un prestatario recibió pagos de la sección 22006 en tres préstamos FSA diferentes, recibiría tres formularios 1099-C),
• Un formulario 1099-G corregido, restando el importe reportado en los formularios 1099-C del prestatario del importe reportado en el formulario 1099-G anterior, y
• Una carta explicando los formularios revisados, notificando al prestatario las opciones potenciales para evitar o aliviar cualquier carga tributaria incurrida como resultado de recibir la asistencia de la sección 22006, y dirigiendo a los prestatarios a los recursos tributarios disponibles.

Cuando se distribuyeron los documentos tributarios recientemente revisados, se enviaron en sobres separados. Los prestatarios deben recibir dos sobres separados. Un sobre incluirá el formulario 1099-C junto con la carta en la que se notifica al prestatario sus opciones. El otro sobre incluirá el formulario 1099-G revisado. 

¿Por qué la FSA me envió una carta sobre mis impuestos en abril? 

Dado que el USDA se encargó de prestar asistencia a los prestatarios en dificultades financieras bajo la sección 22006 de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA), el USDA ha estado trabajando estrechamente con el Departamento del Tesoro para abordar las posibles implicaciones tributarias al recibir la asistencia de la sección 22006, incluyendo la exploración de opciones que pueden estar disponibles para evitar o aliviar potencialmente cualquier carga tributaria incurrida como resultado de recibir esta asistencia financiera. Una vez que se determinó la caracterización de la deuda y la posibilidad de emitir el formulario 1099-C, el USDA puso en marcha rápidamente un plan para distribuir los formularios tributarios revisados y notificar los cambios a los prestatarios. Con una fecha límite de presentación de impuestos del 18 de abril de 2023, usted debe consultar a un profesional en declaraciones de impuestos tan pronto como sea posible para discutir sus opciones, incluyendo:  

• Si debe solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos,  
• Si debe presentar o no una declaración enmendada, 
• Si usted pudiese cumplir los criterios para que esta cancelación de deuda se excluya de los ingresos bajo la sección 108 del Código de Rentas Internas, y 
• Si existen otras estrategias para gestionar sus obligaciones tributarias. 

¿Qué es un 1099-G?

El formulario 1099-G lo emiten anualmente las entidades gubernamentales para informar a los individuos y a las empresas de determinados fondos recibidos durante un año calendario que puede ser necesario reportar al IRS a efectos del impuesto federal sobre los ingresos.

¿Qué es un 1099-C?

Algunos prestamistas emiten anualmente el formulario 1099-C para informar a los individuos y a las empresas de las deudas que se han cancelado durante un año calendario y que puede ser necesario declarar al IRS a efectos del impuesto federal sobre los ingresos.

¿Por qué he recibido varios formularios 1099-C y sólo uno 1099-G?

Los prestatarios de préstamos directos que recibieron asistencia de la sección 22006 en 2022 recibirán:

• Un formulario 1099-G corregido, y
• Un nuevo formulario 1099-C por cada préstamo directo por el que el prestatario recibió un pago de la sección 22006.

Por ejemplo, si un prestatario recibió asistencia de la sección 22006 en tres préstamos directos diferentes de la FSA, recibiría un formulario 1099-G corregido y tres formularios 1099-C.

Recibí asistencia bajo la sección 22006 en 2022, pero no recibí una serie de documentos tributarios revisados ni una carta de notificación. ¿Qué debo hacer?

Por favor, permita un margen de tiempo apropiado por posibles retrasos del correo. Después de hacerlo, los prestatarios que recibieron asistencia bajo la sección 22006 en 2022 pero no han recibido un conjunto de documentos tributarios revisados o una carta de la FSA pueden ponerse en contacto con su oficina local o con el Centro de Llamadas de la FSA en el 1-877-508-8364.

Recibí una carta en la que se incluía un 1099-C y se me comunicaba que recibiría una segunda carta con un 1099-G. Aún no he recibido el 1099-G. ¿Cómo puedo solicitar una copia?

Por favor, permita un margen de tiempo apropiado por posibles retrasos del correo. Después de hacerlo, los prestatarios que recibieron asistencia bajo la sección 22006 en 2022 pero no han recibido ambos documentos tributarios actualizados junto con una carta de la FSA pueden ponerse en contacto con su oficina local o con el Centro de Llamadas de la FSA llamando al 1-877-508-8364.

Mi vecino recibió una carta de la FSA sobre el cambio en su formulario 1099 y yo no. ¿Han recibido todos los que trabajaron con la FSA el año pasado una carta y el formulario 1099 actualizado?

Los formularios 1099 actualizados sólo se están proporcionando a los prestatarios de préstamos agrícolas directos que recibieron un pago de asistencia IRA 22006 en el año calendario 2022. La FSA está obligada a enviar cada año el correspondiente formulario 1099 a los clientes que reciben asistencia de la agencia. La mayoría de los clientes de la FSA no recibirán un formulario 1099 actualizado de la FSA.

¿Se proporcionarán formularios tributarios revisados a los prestatarios de préstamos garantizados que reciban formularios tributarios actualizados?

Por el momento, sólo los prestatarios de préstamos directos que recibieron la asistencia bajo la sección 22006 están recibiendo los formularios tributarios revisados. Si también ha recibido asistencia bajo la sección 22006 como prestatario de un préstamo garantizado, este no forma parte de esta reclasificación y seguirá reflejándose en su formulario 1099-G.

Dado que se trata de un cambio con respecto a lo que recibía anteriormente del USDA, ¿tiene conocimiento el Departamento del Tesoro de estos formularios 1099 actualizados? ¿Emitirá el Departamento del Tesoro algo al respecto públicamente? Y puesto que he recibido formularios corregidos, ¿significa esto que el Departamento del Tesoro tiene que actualizar los formularios de impuestos que yo preparé?

El USDA ha estado trabajando estrechamente con el Departamento del Tesoro para asistir a los prestatarios a entender las posibles implicaciones tributarias por recibir un pago IRA, incluyendo que las opciones pueden estar disponibles para evitar potencialmente o aliviar cualquier carga tributaria incurrida como resultado de recibir esta asistencia financiera. El Departamento del Tesoro es consciente de que el USDA está emitiendo documentos tributarios revisados a los prestatarios. Los cambios en los impuestos de los prestatarios no se aplican automáticamente, sino que pueden realizarse a través del proceso de declaración de impuestos.

Los prestatarios deben consultar a un profesional en declaraciones de impuestos tan pronto como sea posible para discutir sus opciones, incluyendo si solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos, si presentar una declaración enmendada, si podrían cumplir los criterios para que esta cancelación de deuda sea excluida de los ingresos bajo la sección 108 del Código de Rentas Internas, y si hay otras estrategias disponibles para el manejo de sus obligaciones tributarias.

Si ya ha presentado su declaración de impuestos y no pretende excluir esta condonación de deuda, no es necesario que modifique su declaración. Los formularios revisados pretenden ofrecer posibles opciones a los prestatarios, pero no son un requisito para tener que volver a presentar la solicitud.

Declarando sus impuestos en 2022

Necesito algo de tiempo para estudiar el significado de la carta y me siento apurado por mis impuestos que tienen como fecha límite de presentación el 18 de abril de 2023.  Si quiero solicitar una prórroga de tiempo, ¿dónde tengo que hacerlo?  

Visite Prórroga de tiempo para presentar la declaración de impuestos | Servicio de Rentas Internas (irs.gov) para obtener instrucciones sobre cómo solicitar una prórroga de tiempo para individuos y empresas. También puede trabajar con su preparador tributario para presentar una prórroga de tiempo.

Ya he presentado mi declaración de impuestos y he recibido esta carta de la FSA. ¿Puedo enmendar mi declaración de impuestos? 

Consulte a su asesor tributario para determinar si debe modificar su declaración de impuestos. Para obtener más información sobre cómo modificar su declaración de impuestos, visite Tema Nº 308, Declaraciones Enmendadas | Servicio de Rentas Internas (irs.gov) y Preguntas frecuentes sobre la declaración enmendada | Servicio de Rentas Internas (irs.gov). 

¿Qué debo hacer si no puedo excluir de los ingresos la asistencia IRA que figura en mi formulario 1099-C ? ¿Qué recursos están disponibles para asistirme? 

Si después de trabajar con su preparador de impuestos usted determina que usted no cumple con los criterios para que la cancelación de la deuda reportada en su 1099-C quede excluida de los ingresos, hay diferentes estrategias tributarias que puede utilizar para minimizar su responsabilidad tributaria. Consulte este artículo Alivio inmediato de préstamos agrícolas para prestatarios con operaciones agrícolas de riesgo | USU y trabaje con su preparador tributario para identificar estrategias que puedan asistirle. En farmers.gov/taxes encontrará seminarios web adicionales sobre los formularios 1099 y los pagos de la deuda bajo la Ley de Reducción de la Inflación, así como una herramienta para calcular los impuestos. 

Muchas operaciones agrícolas que tenían una pequeña morosidad y no son insolventes, pagarán impuestos sobre la asistencia similar a otras formas de asistencia proporcionadas por el USDA. El costo de los impuestos y la preparación de los mismos también puede incluirse en los gastos elegibles como parte de un Préstamo de operación de la FSA.  

Vea el próximo punto para conocer las opciones disponibles si no puede hacer frente a la deuda tributaria.

Si no puedo excluir de mis ingresos la asistencia IRA que figura en el formulario 1099-C y no puedo hacer frente a la obligación tributaria asociada al pago IRA, ¿qué puedo hacer?  

La Oficina del Defensor del Contribuyente del Servicio de Rentas Internas puede asistir a las personas elegibles con bajos ingresos a presentar sus declaraciones y/o a establecer un plan de pago con el IRS.  La Oficina del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que apoya a los contribuyentes con recursos limitados o a aquellos que experimentan dificultades financieras para declarar impuestos, proporciona defensa y apoyo a los declarantes para resolver problemas con el IRS, puede representarlos en disputas con el IRS y trabaja para garantizar que los contribuyentes reciban un trato justo y conozcan sus derechos. Visite taxpayeradvocate.irs.gov para obtener más información.

•  LITC: Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos  (LITC, por sus siglas en inglés) ofrecen representación pro-bono a contribuyentes con bajos ingresos en litigios tributarios con el IRS. Representan a los contribuyentes en asuntos relacionados con auditorías, recursos de apelación, cobros y litigios tributarios federales. Pueden asistir a los contribuyentes a responder a las notificaciones del IRS. También prestan estos servicios de apoyo tributario a los contribuyentes ESL. Una empresa u otra entidad no es un contribuyente de bajos ingresos elegible para la representación LITC. Una persona que trata de resolver una deuda tributaria derivada de su implicación personal con una empresa puede ser un contribuyente de bajos ingresos. Clínicas para contribuyentes de bajos ingresos (LITC) - Servicio del Defensor del Contribuyente (irs.gov)
• VITA: Asistencia por Voluntarios para la Preparación de la Declaración de Impuestos (VITA, por sus siglas en inglés) ofrece preparación gratuita de la declaración de impuestos básica a los contribuyentes que generalmente ganan $60,000 o menos, a las personas con discapacidad y a los contribuyentes con dominio limitados del inglés que necesitan asistencia para preparar sus propias declaraciones. Las clínicas VITA pueden asistir con el formulario-1099 C. Preparación gratuita de la declaración de impuestos para los contribuyentes que reúnan los requisitos | Servicio de Rentas Internas (irs.gov) 
• TCE: El Programa de Asesoramiento Tributario para Personas de Edad Avanzada (TCE, por sus siglas en inglés) ofrece asistencia tributaria GRATUITA a las personas de 60 años o más.  En caso de una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges debe cumplir el requisito de los 60 años.

Si usted decide, después de considerar sus opciones, rechazar la asistencia bajo la sección 22006 de la IRA recibida en 2022, puede rechazar la asistencia poniéndose en contacto con su oficial de préstamos o con el Centro de Llamadas de la FSA llamando al 1-877-508-8364 antes del 31 de diciembre de 2023.  

Rechazar la asistencia puede restablecer una morosidad o deuda y le animamos a que busque información sobre las posibles ramificaciones u otras opciones para gestionar su cuenta que puedan aplicarse (por ejemplo, el servicio primario de préstamos).

¿Cuál es la implicación de un formulario 1099-C para los agricultores que tenían deudas grandes que fueron canceladas - y en consecuencia recibieron un beneficio importante sujeto a impuestos - pero ahora tienen o bien un alto valor de sus activos o unos ingresos elevados? ¿elimina esto su carga tributaria? 

La carga tributaria asociada a los pagos IRA variará de una operación a otra. El USDA no puede aconsejar sobre cuál será la carga tributaria de las operaciones debido a la naturaleza individual de la declaración de impuestos. Los prestatarios deben consultar a un profesional preparador de impuestos para determinar si podrían cumplir los criterios para que esta cancelación de deuda se excluya de los ingresos bajo la sección 108 del Código de Rentas Internas, que puede ser una opción si, por ejemplo, un prestatario es insolvente o tiene endeudamiento agrícola cualificado.  Por lo general, los agricultores con ingresos elevados o activos de gran valor no serán insolventes. No obstante, pueden optar a un aplazamiento de la obligación tributaria mediante la exclusión del endeudamiento agrícola cualificado. Esperamos que todos los productores que reciban el 1099-C revisado trabajen con su preparador de impuestos para explorar todas las opciones para hacer frente a sus obligaciones tributarias.  

La carta menciona la verificación de la insolvencia. ¿Dónde puedo obtener más información sobre lo que significa la insolvencia y calcular cómo repercute en mis impuestos? 

La publicación 225 del IRS, Guía Tributaria para Agricultores, es un buen recurso básico que cubre una variedad de asuntos tributarios relacionadas con las operaciones agrícolas, incluyendo una discusión del formulario 1099-C, y los procedimientos, formularios y hojas de trabajo necesarios para determinar si la deuda cancelada se incluye en los ingresos a efectos del impuesto federal. 

¿Pueden los beneficiarios renunciar a la asistencia IRA?  

Si usted decide, después de considerar sus opciones, rechazar la asistencia bajo la sección 22006 de la IRA recibida en 2022, puede rechazar la asistencia poniéndose en contacto con su oficial de préstamos o con el Centro de Llamadas de la FSA llamando al 1-877-508-8364 antes del 31 de diciembre de 2023. 

Rechazar la asistencia puede restablecer una morosidad o deuda y le animamos a que busque información sobre las posibles ramificaciones u otras opciones para gestionar su cuenta que puedan aplicarse (por ejemplo, el servicio primario de préstamos). 

En octubre de 2022, leí acerca de los criterios para la asistencia inicial IRA 22006 para los prestatarios en dificultades y creo que soy elegible, pero no he recibido ninguna asistencia.  ¿Tengo que tomar alguna medida con respecto a mis impuestos? 

El USDA anunció públicamente la asistencia inicial IRA 22006 en octubre de 2022.  Hasta el 6 de abril de 2023, se ha proporcionado asistencia financiera a más de 13,000 prestatarios de préstamos directos y garantizados en dificultades financieras a través de un proceso automático que no ha requerido que los prestatarios tomen ninguna medida.  A los prestatarios identificados como elegibles para la asistencia se les envían por correo cartas de notificación separadas con los detalles específicos de su asistencia y la información tributaria pertinente.  Si no ha recibido una notificación individualizada de asistencia e información tributaria, no es necesario que tome ninguna medida con respecto a sus impuestos.  Si cree que reúne los requisitos pero no ha recibido la asistencia, póngase en contacto con su oficial de préstamos o con el Centro de Llamadas de la FSA llamando al 1-877-508-8364.

¿Afectará la cancelación de la deuda a mi capacidad para obtener futuros préstamos de la FSA? 

Hacer uso de cualquiera de sus opciones potenciales bajo el Código de Rentas Internas no afecta a su situación con el USDA o la elegibilidad para futuros préstamos agrícolas. La asistencia proporcionada por la sección 22006 de la IRA no da lugar a la inelegibilidad bajo la disposición legal que prohíbe a la FSA conceder préstamos directos y garantizados a cualquier persona que haya recibido una condonación de deuda anterior. Sin embargo, en algunos casos puede haber otras circunstancias o acciones anteriores que sigan afectando a su elegibilidad. Si tiene alguna pregunta, póngase en contacto con su oficial de préstamos o realice una solicitud a través del Centro de Llamadas de la FSA en el 1-877-508-8364 antes del 31 de diciembre de 2023. Este Centro de Llamadas virtual operado por empleados de la FSA está disponible de 7:30 a.m. y 8:00 p.m., hora del Este,  para recibir llamadas de clientes de todo el país. 

Recientemente he recibido una notificación de asistencia automática bajo la sección 22006. ¿Tengo que pagar impuestos por esta asistencia? 

Sólo los prestatarios que recibieron asistencia en 2022 están recibiendo los formularios tributarios revisados. Para la asistencia prestada en 2023, recibirá formularios tributarios a principios de 2024 para asistirle a preparar sus impuestos de 2023. La asistencia relacionada con los préstamos directos se registrará en un formulario 1099-C.  

Recursos adicionales

He recibido la carta de la FSA notificándome el cambio en mis documentos tributarios. ¿Hay algún otro lugar al que pueda acudir para informarme sobre los impuestos y recibir la asistencia IRA? 

El USDA se ha asociado con el Southern Extension Risk Management Center, el National Farm Income Tax Extension Committee y otros expertos tributarios de todo el país para proporcionar información general y recursos sobre los pagos de los programas del USDA y los impuestos agrícolas. Estos recursos están disponibles en línea y en persona. Encontrará recursos en línea en farmers.gov/taxes, ruraltax.org y agftap.org. Para ver si se celebran talleres sobre tributación agraria en su comunidad, visite agftap.org. 

El USDA no puede proporcionar asesoramiento tributario y le recomienda que consulte con un profesional tributario para determinar cómo minimizar las posibles obligaciones tributarias asociadas a los pagos IRA y si los beneficiarios pueden optar a excluir los pagos de sus ingresos sujetos a impuestos.  

La publicación 225 del IRS, Guía Tributaria para Agricultores, es un buen recurso básico que cubre una variedad de asuntos tributarios relacionadas con las operaciones agrícolas, incluyendo una discusión del formulario 1099-C, y los procedimientos, formularios y hojas de trabajo necesarios para determinar si la deuda cancelada se incluye en los ingresos a efectos del impuesto federal.

¿Puede alguien de la FSA asistirme a solicitar una prórroga de tiempo o a completar los formularios?  

El USDA no puede proporcionar asesoramiento tributario y le recomienda que consulte con un profesional en declaraciones de impuestos para determinar cómo minimizar las posibles obligaciones tributarias asociadas a los pagos IRA y si los beneficiarios pueden optar a excluir los pagos de sus ingresos sujetos a impuestos. 

Hemos trabajado con el National Farm Income Tax Extension Committee para proporcionar un paseo educativo a través de lo que significa el 1099 y los elementos a considerar que se puede ver en el formulario 1099, Declaraciones Informativas (YouTube). 

Los individuos tendrán que solicitar una prórroga de tiempo al IRS o pedir a su preparador tributario que lo haga en su nombre. Visite Prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos | Servicio de Rentas Internas (irs.gov) para saber cómo presentar una prórroga de tiempo según su estado civil. 

¿Dónde puedo encontrar más información sobre recursos tributarios? 

Para más información sobre el formulario 1099, la elección de un profesional en declaraciones de impuestos y otros materiales útiles, visite farmers.gov/taxes y ruraltax.org. A continuación se incluyen algunos enlaces que los productores pueden encontrar útiles a la hora de realizar la declaración de impuestos correspondiente al año fiscal 2022.  

• La FSA ha publicado aquí recientemente un seminario web grabado en el que se explican los documentos tributarios nuevos y corregidos y se describen los próximos pasos que pueden dar los beneficiarios de la asistencia bajo la sección 22006.  
• A continuación, la FSA celebrará un seminario web sobre impuestos más exhaustivo para los beneficiarios de la asistencia bajo la sección 22006 el 19 de abril de 2023, de 2 p.m. a 3:30 p.m., hora del Este, que proporcionará información adicional sobre cómo navegar la preparación de la declaración de impuestos, gestionar las cargas tributarias potenciales, y proporcionar una oportunidad para responder a las preguntas de los productores. Este seminario web se grabará y se pondrá a disposición del público para quienes no puedan asistir al acto en directo.
• Farmers.gov/taxes también contiene una biblioteca de recursos sobre impuestos agrícolas, grabaciones de seminarios web y documentos informativos que los prestatarios pueden compartir con un profesional en declaraciones de impuestos para asistirles a navegar en la temporada de declaración de impuestos. 
• Guía Tributaria para Agricultores   
• 1099s
• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 
• Método opcional de pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 
• Cómo elegir a un profesional en declaraciones de impuestos 
• Herramienta de estimación de impuestos

He recibido la notificación de que voy a recibir la asistencia de la sección 22006 en otoño de 2022. ¿Cuáles son los criterios para recibir esta asistencia financiera? 

Prestatarios que recibieron asistencia IRA 22006 en otoño de 2022 recibieron por correo una notificación individualizada con los detalles de su pago. El criterio de elegibilidad para los pagos de asistencia iniciales proporcionados en 2022 era que un prestatario estuviera 60 días o más atrasado en el pago de préstamos directos o garantizados elegibles al 30 de septiembre de 2022.